2026年，财政部、税务总局、国家发展改革委、民政部、商务部、国家卫生健康委联合发布《关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2026年第7号），将社区养老、托育、家政等家庭服务业的税费优惠政策延续实施。对深耕社区服务的企业而言，这意味着两块实打实的税负减负——相关服务收入免征增值税，且减按90%计入企业所得税收入总额。本文把政策要点、适用边界与合规注意事项一次说清。
一、政策管什么：三类社区服务
优惠聚焦“社区家庭服务业”中的三类：
- 社区养老：依托社区，为老年人提供生活照料、康复护理、精神慰藉等服务的机构；
- 社区托育：为3岁以下婴幼儿提供照护、保育等服务的机构；
- 社区家政：由员工制家政服务员提供家政服务的企业。
“社区”指城市社区和农村行政村，服务须发生在社区内或面向社区居民。政策的本意是扶持贴近居民生活的微利服务业。
二、两条核心优惠
公告明确两条税收优惠：
其一，免征增值税。提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。这是依据增值税法施行后优惠政策衔接框架作出的延续安排，直接降低服务机构的流转税负担。
其二，减计企业所得税收入。提供上述社区服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。相当于有10%的收入可在税前“剔除”，实际降低了企业所得税税基。
举例：某社区养老服务机构年应税服务收入1000万元，按减计规则，仅900万元计入应税收入，100万元不征税——在25%法定税率下，直接少缴企业所得税25万元。
三、家政服务的“员工制”硬门槛
需要特别提示：家政服务免税并非所有家政企业都能享受，限定在员工制家政服务员提供的服务。员工制要求企业与家政服务员依法签订劳动合同或服务协议，并为其缴纳社会保险费。以中介制、转包方式经营的家政企业，其收入不在此列。
这是实务中最容易踩的“红线”：不少家政企业仍沿用中介模式，未与服务员建立劳动关系、未缴社保，却按免税申报，存在被调整补税的风险。
四、享受优惠的合规要点
- 收入分账核算：免税收入与应税收入应分别核算，不能混同；未分别核算的，不得享受免税；
- 留存服务证明：社区属性、服务对象、服务合同、员工制社保缴纳记录等资料应完整留存备查；
- 兼营情形：若机构同时经营非社区服务（如面向机构的团餐、商品销售），应税部分照常纳税；
- 政策衔接：原相关优惠到期后由本次公告延续，执行中以最新官方文件为准。
五、对经营者的启示
税费优惠叠加，使社区养老、托育、家政成为税负相对友好的赛道。但“免税”不等于“零合规”——分账核算、员工制社保、资料留存是把优惠落袋的前提。服务机构应在设立之初就规划用工模式与财务核算体系，避免事后被调整。
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本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。
天蓬提示：社区养老、托育、家政服务税费优惠延续，核心是两条——相关服务收入免征增值税，并减按90%计入企业所得税收入总额，实际税负进一步降低。需特别注意，家政服务免税限于“员工制”家政服务员，须签劳动合同、缴社保，中介制不适用。天蓬可为社区服务机构提供财税合规与代理记账支持。
