招用脱贫人口、失业人员每人每年最高扣 7800 元：重点群体创业就业税收优惠一次说清

招用脱贫人口、失业人员每人每年最高扣 7800 元：重点群体创业就业税收优惠一次说清

经济日报 2026 年 9 月 8 日刊发国家税务总局政策法规司副司长段志伟对重点群体创业就业税收优惠的解读。不少企业招了人却没享到红利，问题多卡在「身份怎么认定、额度怎么算、离职怎么处理」。本文把这项延续至 2027 年底的政策讲透。

一、企业端：招谁才能享

企业招用以下两类人员，签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，即可享受：

• 脱贫人口（含防止返贫监测对象）；
• 在人社部门公共就业服务机构登记失业半年以上、且持《就业创业证》或《就业失业登记证》并注明「企业吸纳税收政策」的人员。

需注意：享受主体须是增值税或企业所得税纳税人；个体工商户招用重点群体，不适用企业端的就业优惠。

二、享多少：每人每年最高 7800 元

定额标准为每人每年 6000 元，允许各省上浮，最高上浮 30%——目前各省市均按最高标准执行，脱贫人口及登记失业人员上浮至 7800 元。

自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，3 年内按实际招用人数，以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

三、怎么算、怎么扣

• 按月换算：年度扣减限额 = 每名人员本年度在本企业工作月数 ÷ 12 × 7800 元；工作月数按当年为其缴纳社保的时间计算，离职当月缴了社保的计入。
• 扣减顺序与限额：当期应缴税费小于扣减限额的，以实际应缴为限；大于限额的，以限额为限。年度终了，实际减免的增值税及附加小于扣减限额的，差额可在企业所得税汇算清缴时扣减；当年扣减不完的，不结转以后年度。
• 分别适用：同时招用脱贫人口、退役士兵、残疾人等不同身份的，可按规定分别适用对应政策，但同一身份不得重复享受。

四、个体经营端：自己创业每户每年最高 24000 元

重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起 3 年内，按每户每年 20000 元为限额（最高上浮 20% 即 24000 元），依次扣减其当年应缴的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

五、追溯与合规要点

• 可追溯退税：以前年度招用符合条件但未及时申报享受的，可依法申请退税；但人员已从企业离职的，不再追溯执行。
• 办理方式：实行「自行判别、申报享受、有关资料留存备查」，无需事前审批。
• 合规管理：企业应完善重点群体用工管理台账，常态化做好身份核验、岗位变动登记与申报自查，确保应享尽享、规范享受。

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*免责声明：本文依据财政部、国家税务总局等相关部门 2023 年以来发布的重点群体创业就业税费优惠政策公告及国家税务总局 2026 年 9 月 8 日解读整理，政策执行期至 2027 年 12 月 31 日，旨在传递政策信息，不构成具体税务、法律意见。各地定额标准与执行口径以主管税务机关最新规定为准，办理前建议咨询主管税务机关或专业机构。*