挥发性有机物（VOCs）是形成臭氧和细颗粒物的重要前体物，也是当前大气污染治理的重点难点。2026年7月，财政部、税务总局、生态环境部联合印发《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》（财税〔2026〕50号），明确自2027年1月1日起，在8个行业开展VOCs环境保护税征收试点。这是我国绿色税制的又一次重要扩围，相关行业企业需要提前测算成本。
一、为什么现在扩围
2016年环境保护税立法时，由于当时监测核算能力不足，仅对苯、甲苯、甲醛等18种具有毒性或恶臭的挥发性有机物征税。近年来，我国对VOCs的排放标准、产品标准和排放量核算方法日趋完善，为将VOCs整体纳入征税范围提供了技术支撑。此次试点，就是要把VOCs整体作为一类大气污染物单独征收环境保护税。
二、哪些行业首批纳入
首批纳入征收试点的行业共8个：印刷业；石油、煤炭及其他燃料加工业；化学原料和化学制品制造业；医药制造业；炼铁、炼钢业；通用设备制造业；专用设备制造业；汽车制造业。行业归属按国民经济行业分类确定。
据财政部相关司负责人介绍，这8个行业的VOCs排放量占工业源总排量的70%以上。后续将根据试点情况，适时将涉及VOCs管控的其他行业全面纳入。
三、谁要缴，谁暂不缴
直接向环境排放《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》规定以外的VOCs的企业事业单位和其他生产经营者，为VOCs环保税的纳税人。
两类情形暂不征收：一是不属于排污许可管理的；二是纳入排污许可管理但排污许可证中未标识排放VOCs的。也就是说，是否纳入排污许可管理、许可证是否标注VOCs，是判断的第一道门槛。
四、税额怎么算
VOCs环保税税额幅度为每污染当量8元至12元，具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府在本地区大气环境承载能力、排放现状和发展目标基础上，在幅度内确定。
计算分两步：应纳税额＝污染当量数×适用税额；污染当量数＝VOCs应税排放量÷污染当量值（0.95千克）。即每排放0.95千克VOCs计为1个污染当量。
需要扣减的是：此前已单独征税的18种VOCs（苯、甲苯、二甲苯、甲醛等）仍按环境保护税法规定作为单项物质征税，其排放量在计算VOCs环保税应税排放量时予以扣除，避免重复征税。
五、环保绩效等级直接决定缴多少
发挥税收杠杆的引导作用，是本次试点的一大亮点。办法明确，对生态环境主管部门评定的国家重点行业大气环境绩效A级和B级的纳税人，分别减按应纳税额的50%和75%征收VOCs环保税；未评定为A、B级的，按全额缴纳。
这意味着环保绩效直接转化为真金白银的税负差异。企业可向生态环境主管部门申请评定A、B级，评定依据包括污染治理技术水平、排放控制效果、环境管理水平、运输方式等指标。
六、申报与合规提示
VOCs环保税按季申报缴纳，设备动静密封点排放源项可选择按年申报。纳税人应如实申报排放源项及排放量，税务与生态环境部门将实施联合监管。存在少报漏报排放源项、篡改伪造数据等行为的，将按规定调整排放量计算方式并依法处理。
建议相关企业在2027年前的准备期内：一是对照排放源项清单梳理本企业VOCs排放环节和应税排放量；二是关注所在省份具体税额标准出台后做好成本测算；三是评估自身与A、B级绩效标准的差距，具备条件的主动申请评定；四是从源头替代、工艺改进、收集治理等环节加强深度治理，减少排放。
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天蓬提示：VOCs环保税试点把“多排多缴、少排少缴”落到实处，环保绩效A级、B级企业分别减按50%、75%征收，绿色生产第一次直接换算成税负差异。首批8个行业的企业应抓住2027年前的准备期，摸清排放源项、测算成本、争取绩效评级。天蓬可为制造类企业提供规范的财务核算与涉税申报服务，助企业准确核算、合规享受优惠。
