电池消费税新政9月1日落地：锂电池首次纳入征税范围，光伏电池2027年起征，企业如何应对？

电池消费税新政9月1日落地：锂电池首次纳入征税范围，光伏电池2027年起征，企业如何应对？

2026年7月16日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号），对实施逾十年的电池消费税免税格局作出系统性调整。这是自2015年电池消费税框架建立以来力度最大的一次政策修订，涉及锂离子电池、光伏电池、钠离子电池、固态电池等多个核心品类，自2026年9月1日起分步施行。

一、政策背景：从普遍免税到"成熟征税、前沿免税"

我国自2015年2月1日起将电池纳入消费税征收范围，统一适用4%税率，但同时对无汞原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池等七类产品免征消费税（财税〔2015〕16号）。该政策以促进节能环保为导向，落地十余年成效显著。

然而，国内电池产业格局已发生根本性转变：锂离子电池赛道在技术水准、产能体量、全球市场占有率层面均实现跨越式突破；钠离子电池、固态电池等新一代储能技术持续迭代成熟。与此同时，部分电池细分赛道陷入低价恶性竞争，制造企业利润空间持续压缩。原有大范围免税政策已无法匹配产业现阶段发展特征。

20号公告以"分类管控、分步推进"为原则，对成熟技术恢复征税，对前沿技术继续免税，引导产业向高质量发展转型。

二、分阶段税率安排：两年过渡，阶梯上调

20号公告采取阶梯式税率退坡机制，为行业预留充足过渡缓冲期：

光伏电池起征时间较锂电池延后7个月，上调周期也更长（12个月 vs 锂电池的12个月），考虑了光伏行业当前的市场回暖节奏与企业承受力。

三、定向免税：钠电、固态电池等前沿技术获政策窗口

20号公告明确，自2026年9月1日起至2028年12月31日，对以下产品继续免征消费税：

• 钠离子电池
• 固态电池
• 燃料电池
• 光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池

这一安排体现了"成熟技术征税反哺、前沿技术轻装上阵"的政策导向。钠离子电池正处于示范应用向规模化量产过渡的关键期，免税有助于缩小与锂电池的成本差距；固态电池作为下一代动力电池核心方向，免税可降低研发试错成本。

四、合规要点：免税须CMA检测报告

享受上述减免税政策的电池产品，须符合该产品的国家标准，且纳税人在首次申报减免消费税之前，须取得持有省级及以上市场监督管理部门颁发的《检验检测机构资质认定证书》（CMA徽标）的检测机构出具的产品检测报告。不符合国家标准或没有国家标准的产品，不得享受减免税政策。

此外，公告明确了消费税抵扣规则：已缴纳消费税的电池产品用于连续生产应税电池的，准予按当期生产领用数量扣除原料已缴消费税税额。自产自用的应税电池产品用于连续生产应税电池的，不缴纳消费税。

五、企业应对建议

1. 税负测算与定价调整：锂电池企业应尽快测算2%税率对毛利率的影响，评估向下游传导的可行性与幅度。据行业机构测算，若电芯均价0.5元/Wh，年出货量1000GWh，2%税率对应电芯端年新增税负约100亿元。已有头部企业（如亿纬锂能）发布调价函，自9月1日起内销产品在原不含税供货价基础上加征2%消费税。
2. 出口企业关注退税路径：出口电池产品在出厂环节按同期税率计征，完成出口报关后可按"先征后退"政策申请退税，需提前梳理退税流程与单证要求。
3. 前瞻布局免税技术路线：处于技术选型期的企业，可关注钠离子电池、固态电池等免税品类的产业化进度，评估技术路线切换的可行性。
4. 立即启动CMA检测：凡计划享受免税政策的企业，须在首次申报前完成CMA检测报告，检测周期通常需数周，应尽早启动。

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免责声明：本文仅供参考，不构成税务合规建议。具体税务处理以财政部、海关总署、税务总局官方文件及主管税务机关口径为准。企业应结合自身实际情况，在专业税务顾问指导下开展税务合规工作。