支持小微企业融资有哪些税收优惠？利息收入免增值税、借款合同免印花税

破解小微企业融资难、融资贵，税收优惠是引导金融活水精准滴灌的重要抓手。近年来，国家持续对金融机构向小微企业、个体工商户发放贷款给予增值税、印花税减免，政策执行期限已延续至2027年12月31日。理解这些政策，有助于小微企业更顺畅地获得信贷支持。

一、增值税：小额贷款利息收入免征

根据财政部、税务总局公告2023年第13号（由原财税〔2018〕91号延续优化），2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这里的小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；

无授信额度的，指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含）以下的贷款。适用时，利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%的对应利息收入可免征，金融机构可按会计年度在两种计算方法中择一适用。需要注意的是，金融机构须单独核算免税收入，未单独核算的不得免征。

该政策自2018年试点以来多次延续优化，单户授信上限从100万元逐步提高至1000万元，政策覆盖面持续扩大。

二、印花税：借款合同免征，双方都受益

根据财税〔2017〕77号并延续至2027年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。值得关注的是，依据印花税减免执行口径，对应税凭证适用减免优惠的，书立该凭证的纳税人均可享受，即银行和借款企业两方申报该笔借款合同印花税时均可免征，对小微企业是直接减负。

三、小微企业要做的三件事

对小微企业而言，这些税收优惠虽由金融机构享受，但最终体现为更低的融资门槛与成本。企业可做好三件事：一是确认自身划型符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型、微型企业标准；二是在借款时向银行提供真实经营信息，配合贷款投向跟踪；

三是规范使用贷款资金，确保实际用款主体与借款主体一致，让优惠真正落地。此外，规范的财务核算与纳税申报记录，也是银行授信评估的重要参考，建议企业重视日常账务管理，为后续融资积累信用基础。

陕西天蓬数字科技有限公司（西安经济技术开发区）为经西安市财政部门行政许可公示的代理记账机构，业务涵盖代理记账、市场主体登记注册代理、商务代理代办、软件开发与技术咨询服务等，可协助小微企业规范账务、顺畅对接融资与涉税事项。

本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。