9月1日起电池消费税政策调整：储能系统、充电宝不征税，电池簇要缴税

财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026 年第 20 号），自 2026 年 9 月 1 日起施行。国家税务总局随即发布"消费税政策即问即答"予以明确。对从事电池生产、储能系统集成、充电宝制造及"换电"租赁业务的企业而言，哪些产品要缴税、哪些不缴，直接关系税负，本文作要点梳理。

一、核心口径：什么是应税"电池"

第 20 号公告附件《电池消费税征收范围注释》明确，电池是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置，一般由电极、电解质、容器、极端及隔离层组成的基本功能单元，以及由一个或多个基本功能单元装配成的电池组。据此，"电池簇"属于注释中的电池组，属于应税范围。

二、这三类要缴税

• 电池与电池组：从生产企业购进锂离子电芯，按串并联方式组装成电池簇后对外销售的，应当缴纳消费税；但准予按当期生产领用数量扣除原料已缴纳的消费税税额。
• 自产自用应税电池：电池生产企业自产电池用于租赁（如"换电"业务）的，属于"用于其他方面"，应当在移送使用时申报缴纳消费税。

三、这两类不缴税

• 储能系统：储能系统是利用电池生产的成套电力设备，不属于注释中的应税电池产品，不需要缴纳消费税。
• 充电宝（便携式移动电源）：是使用电池生产、用于特定目的的电源系统，同样不属于应税电池产品，不需要缴纳消费税。

可见，判断的关键不在于是否用到电池，而在于产品是否仍属于"电池（组）"本身，还是已被集成为成套设备或电源系统。

四、纳税义务发生时间：结算方式有讲究

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，纳税人生产的应税消费品于销售时纳税。电池生产企业采取赊销、分期收款、预收货款等结算方式的，纳税义务发生时间按合同约定的收款日期确定；采取预收货款方式的，于发出应税消费品的当天；采取赊销和分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期当天。实务中应准确区分，避免申报时点错误。

五、企业实操三点提醒

第一，逐项归类。对既有产品线逐一对照注释归类，明确电池簇、储能系统、充电宝的税负边界，尤其关注"电池簇=电池组"这一易误判口径。

第二，用好抵扣。外购已税电池继续加工应税电池的，可按规定扣除原料已缴消费税，注意留存购进凭证与领用记录。

第三，关注过渡衔接。政策自 9 月 1 日施行，跨期业务应结合合同签订、发货、收款时点判断纳税义务归属，必要时咨询主管税务机关口径。

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本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。