节能与新能源汽车车船税优惠15年来首次调整：2027年起部分车型恢复征税，企业用车怎么办？

车船税是对车辆、船舶所有人或管理人按年征收的一种财产税。自2012年起，为支持新能源汽车产业发展、促进节能减排，国家对节能汽车和部分新能源汽车给予了减免车船税的优惠。这一实施了15年的优惠政策，即将迎来退出。

财政部、税务总局、工业和信息化部2026年7月2日联合发布《关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（2026年第19号），明确了调整方案。本文对政策要点进行梳理。

一、政策核心：三项优惠2027年1月1日起取消

根据公告，自2027年1月1日起，以下三项车船税优惠同步取消：

• 取消对节能汽车减半征收车船税的政策；
• 取消对纯电动商用车免征车船税的政策；
• 取消对插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税的政策。

值得注意的是，公告明确"纳税人新取得及本公告实施前已取得的上述类型车辆"，均应按《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。也就是说，无论是2027年前已上牌的存量车，还是此后新购置的车辆，规则完全统一，不存在"存量车继续享受优惠"的过渡安排。

原《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）第一条、第二条第（一）项和第（二）项、第三条、第四条、第七条同步废止。

二、哪些车受影响，哪些车不受影响

本次调整的受惠对象，集中在"商用车"与"混合动力车"两类。

受影响车型：节能汽车（减半优惠取消后改为全额征收）、纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。以物流、运输、客运、工程作业等企业常配备的车辆为主，这些车型此前享受免征或减半优惠，2027年起将恢复按标准缴纳车船税。

不受影响车型：纯电动乘用车和燃料电池乘用车。根据现行车船税征税范围，车船税对乘用车按排气量分档征收，而纯电动乘用车、燃料电池乘用车没有排气量，本身不属于车船税征税范围。因此，即便优惠政策退出，这两类乘用车车主仍无需缴纳车船税。

需要说明的是，车船税具体税额由各省、自治区、直辖市在国家规定的税额幅度内自行确定，不同地区、不同排量的乘用车年税额从数十元到数千元不等，企业应以主管税务机关公布的本省税额标准为准。

三、为什么要取消？政策退出背后的考量

据财政部税政司等相关部门负责人解释，车船税减免政策设立之初，是为了扶持尚处起步阶段的新能源汽车产业。经过十余年发展，我国新能源汽车产业已实现规模化、市场化。2025年，我国新能源汽车销量达1649万辆，国内新车销量占比突破50%；插电式（含增程式）混合动力乘用车平均销售价格达21.8万元，部分车型售价达到百万元以上。

在此背景下，继续对新能源汽车保有环节给予普惠性税收优惠，会形成"保有同类财产但税负义务不对等"的结构性失衡。对上述车型恢复征收车船税，有利于促进税收公平、增强税收对收入分配的调节作用。这也是《国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》提出的"规范税收优惠政策"要求的体现。

四、企业用车如何应对

对于保有或计划购置相关车辆的企业，建议从以下几个方面提前准备：

一是摸底现有车辆结构。 梳理企业名下节能汽车、纯电动商用车、插混/增程式车辆的数量与车船税缴纳情况，测算2027年后的新增税负，纳入年度用车成本预算。

二是关注购置决策。 2026年内购置的相关车辆，在2027年前仍可按现行优惠执行，有实际需求的企业可结合预算合理安排购车时点。但车船税年税额在整体用车成本中占比有限，不宜单纯为规避小额税负而打乱经营节奏。

三是留存纳税记录、规范申报。 车船税按年申报缴纳，企业应通过电子税务局或主管税务机关渠道如实申报，避免因漏报产生滞纳金和信用影响。

五、新能源车仍有其他优惠支撑

取消车船税优惠，并不意味着国家对新能源汽车产业的支持全面退出。目前新能源汽车仍享有多项财税支持：其一，2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，继续减半征收车辆购置税，其中每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元；

其二，中央财政安排资金支持消费品以旧换新，对购买相关新能源汽车分别给予最高不超过2万元和1.5万元的财政补贴。企业在规划车辆采购时，可综合权衡购置税、以旧换新补贴与车船税的影响。

总体而言，本次调整是新能源汽车产业从"政策驱动"转向"市场驱动"过程中的一次正常政策退坡。企业应理性看待，在合规申报的基础上，结合自身经营需求做好车辆成本规划。

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本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。