绿色税收体系加速成型：VOCs 环保税试点 2027 落地，企业低碳转型迎来税惠窗口

在"双碳"目标与美丽中国建设的推动下，我国税收制度正从单一环保税种，走向"多税共治、多策组合"的绿色税收体系。对中小微企业而言，这既是排污成本的硬约束，也是绿色转型的税惠机遇。2026 年密集出台的政策信号，让绿色税制从概念加速变为企业账本上的真金白银。

一、绿色税收体系"长什么样"

官方界定，我国已构建以环境保护税、资源税、耕地占用税、车船税等专门税种"多税共治"，以企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等系统性优惠政策"多策组合"的绿色税收体系，覆盖资源开采、生产、流通、消费和排放五大环节。"十五五"规划纲要进一步提出：优化绿色税收制度，开展挥发性有机物环境保护税征收试点，落实支持资源节约和绿色产品使用的税收优惠。

二、2026 新动向：VOCs 环保税试点明年落地

2026 年 8 月，财政部、税务总局、生态环境部联合发布《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》，明确自 2027 年 1 月 1 日起，在印刷、化学原料和化学制品制造、石油煤炭加工、医药制造、炼铁炼钢、通用和专用设备制造、汽车制造等八个行业开展试点，将环保税征收范围从原有 18 种有毒恶臭类 VOCs，扩展至 300 多种可监测挥发性有机物，实现全品类覆盖。

更关键的是差异化激励：对大气环境绩效 A 级、B 级企业，分别按应纳税额的 50%、75% 征收 VOCs 环保税。这意味着治污水平越高、税负越轻，"奖优罚劣"导向鲜明，倒逼相关行业提前升级治理工艺。

三、激励与约束并存：多排多缴、少排少缴

绿色税收的底层逻辑是"多排多缴、少排少缴、不排不缴"。环境保护税法规定，纳税人排放应税大气或水污染物的浓度值低于国家或地方标准一定比例的，给予相应税收减免。资源税法则通过多项优惠引导提高资源利用效率。在优惠端，企业购置并实际使用环保专用设备，可按投资额的 10% 抵免企业所得税；

符合条件的环境保护、节能节水项目可享"三免三减半"；新能源车船免征车船税。约束与激励双向发力，推动企业算清"环保账"。

四、企业如何应对

其一，关注自身是否落入试点行业与排放环节，提前开展 VOCs 治理工艺评估，争取 A/B 级绩效认定以享受低税率。其二，全面梳理可享受的绿色优惠：环保设备抵免、节能节水项目减免、资源综合利用增值税即征即退等，做到应享尽享。其三，关注水资源税改革深化与资源回收企业"反向开票"等新政，规范取用水与再生资源业务台账。

2026 年九部门"春雨润苗"专项行动也明确聚焦绿色发展，强化水资源税征管、推广反向开票，小微企业可借此降低合规成本。

陕西天蓬数字科技有限公司（西安经济技术开发区）为经西安市财政部门行政许可公示的代理记账机构（2025 年 4 月取得代理记账许可），业务涵盖代理记账、市场主体登记注册代理、商务代理代办、软件开发与技术咨询服务等，可协助企业规范核算环保设备投资、归集税收优惠资料，把绿色税惠用到位。

> 本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。