海南自贸港封关半年「税收组合拳」成效如何？零关税水平74%、双15%所得税延续至2027，企业能享受哪些红利？

海南自由贸易港封关运行已满半年，作为核心制度安排的税收政策进展如何？6月17日举行的海南自由贸易港封关半年新闻发布会给出了答案：封关后海南安排实施18项税收优惠政策，税制体系初步成型并不断完善。对打算在海南布局的中小企业来说，这套「零关税、低税率、简税制」的组合拳，究竟能带来哪些实实在在的红利？

一、零关税：水平提升至74%，进口成本直降

封关后，海南自贸港「零关税」政策体系日渐完善。从开放水平看，自贸港「零关税」水平已提升至74%；从享惠水平看，享惠的进口货值占相关税目进口总额的77%。封关以来截至2026年5月31日，「零关税」政策进口货物26.45亿元，同比增长1.2倍，减免税款4.4亿元、增长74.1%。

有科技企业「零关税」进口近2.8亿元集成电路生产电子器件，减免税款约4000万元；有制造业企业「零关税」进口5400多万元的纯碱生产节能玻璃，减免约270万元税款——进口设备、原辅料的成本优势直接转化为企业竞争力。

二、双15%所得税：延续至2027年底，稳定企业人才预期

「低税率」是海南自贸港最具吸引力的政策之一。「双15%」所得税政策延续至2027年底：注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。目前，自贸港鼓励类产业目录已达1249条，为全国最长；

个人所得税政策将合理的离岛出差、探亲、休假计入累计居住天数，同时要求实际居住不少于90天，精准匹配人才离岛展业的现实需求。

这套政策的含金量已被数据验证：享受海南自贸港税收优惠的经营主体，数量不到全省0.3%，却贡献了全省近三分之一的税收。有演艺公司4年间累计享受15%企业所得税优惠减税2500万元，有生物科技公司55%员工是硕博、技术骨干可享15%个税优惠，帮助其吸引人才、留住人才。

三、免税政策「四轮驱动」，持续释放消费动能

封关后，离岛免税政策持续优化调整，新增乐器、宠物用品等品类，封关以来离岛免税销售金额203.4亿元、同比增长20.5%。岛内居民日消品「零关税」政策落地，岛民在家门口就能买到奶粉、巧克力、榴莲、洗发水等国际日用品。这些与消博会展品免税、药品医疗器械「零关税」一起，形成「四轮驱动」的政策矩阵。

四、「叠加效应」是最大看点

海南省财政厅指出，海南税收优惠具备显著的「叠加效应」。以一家医药企业为例：既可以「零关税」进口高端仪器、耗材自用，也可以进口原料加工成药品、增值达到30%后免关税销往内地，还可以享受「双15%」所得税政策，叠加免税购物等生活便利，形成「1+1>2」的系统集成优势。对中小企业而言，这种「多政策叠加」的组合价值，往往超过单一税率优惠。

五、下一步动向：销售税改革与涉税专业服务

发布会透露，海南封关后将推动适时调整征税商品目录、不断扩大「零关税」范围，继续落实好所得税、离岛免税等现行政策，同时稳步推进销售税改革研究工作。11月1日起，《海南自由贸易港涉税专业服务规定》正式施行，为特殊税制下的专业涉税服务提供规范支撑。对有意布局海南的企业，把握「实质性运营」这一享受15%企业所得税的前提条件，并做好鼓励类产业目录的对照，是关键所在。

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