个体户的税务问题比公司简单，但选错征收方式，后续要么多缴税，要么被追缴。
两种征收方式的区别
查账征收要求建账，按实际收入减除成本费用后的利润计算经营所得，适用五级超额累进税率，年度终了后汇算清缴。
核定征收是税务机关在纳税人账目不健全时，按规定方法核定应纳税额，常见形式包括定期定额征收，也就是常说的双定。
两种方式不是企业想选就能选。查账征收是基本方式，核定征收有适用条件，具体由主管税务机关根据经营规模、行业特点、账簿设置情况确定。个体工商户在办理税务登记时，税务机关会核定征收方式，后续经营情况变化也可以申请调整。
核定不等于不用记账
定期定额户仍然要保存好进货、销售凭证，做到账实相符。定额与实际经营额差异较大时，应当向税务机关申报调整。连续多个申报期实际收入明显超过核定定额而不申报的，属于少缴税款，按《税收征收管理法》的相关规定要补缴并可能加收滞纳金。
核定征收的政策环境这几年在收紧。以核定降低税负的做法在不少地区已经被规范，具体口径要以主管税务机关当年的执行政策为准，不要按几年前的经验做规划。
西安个体户的实际税负构成
增值税方面，小规模纳税人月销售额十万元以下、按季度申报的季度销售额三十万元以下免征增值税。这项优惠的现行政策执行至 2027 年底，之后以当年政策为准。超过免征额的部分按适用征收率计算。
个人所得税按经营所得计算。核定征收户按核定的应纳税额缴纳，查账征收户按利润计算。附加税费随增值税一并处理，免征增值税时通常同步免征。
西安的个体工商户可以通过陕西省电子税务局线上办理申报，也可以到属地办税服务厅办理。注册在园区的，部分园区对个体户有服务性安排，涉及补贴的一律以园区当年政策为准。
该选哪种
月营业额稳定、成本票据齐全的，查账征收实际税负可能更低，因为成本费用可以扣除。成本主要来自自身劳务、几乎没有进项票据的服务类个体户，核定方式在管理成本上更省事。
打算把规模做大的个体户，建议尽早建账。个体户对经营债务承担无限责任，这一点和有限责任公司不同。经营规模上台阶后，用个体户承接业务的风险敞口会明显放大，届时可以考虑调整主体形式。
天蓬数字科技为西安个体工商户提供记账与申报服务时，会根据经营规模和票据情况判断征收方式是否合适，需要调整的协助向主管税务机关提交申请。定额与实际收入长期脱节是个体户最常见的问题，我们按月提醒核对。
