涉税专业服务信用评价新规落地：500分TSC积分体系重构、四类旧文件废止，代理记账机构如何提分？

2026 年 1 月 1 日，国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法》（国家税务总局公告 2026 年第 1 号），对涉税专业服务机构与人员的信用评价体系作了系统性重构，并同步废止了 2017 年第 48 号等四份旧文件。对代理记账机构、税务师事务所等涉税专业服务机构而言，TSC 信用等级直接关系业务竞争力，本文把新规要点一次讲清。

一、双线评价：机构信用 + 人员信用

新办法延续「机构信用评价 + 人员信用记录」双线框架：机构按信用积分定 TSC 等级（TSC5 级最高、TSC1 级最低），人员实行信用积分与执业负面记录相结合。信息采集渠道包括机构报送、税务机关征管与监管信息、其他主管部门及行业协会公开信息，跨区域执业信息归集到机构所在地。

二、机构信用积分：约 500 分的指标体系

新办法配套的《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》设置了十一大类指标，合计约 500 分，重点包括：

• 上一评价周期信用情况（90 分）：延续性信用 + 公共信用综合评价；
• 委托人纳税缴费信用（30 分）：按所服务委托人纳税信用平均得分折算，委托人信用直接影响机构得分；
• 纳税人与税务机关评价（50 分）：委托人「非常满意/满意/基本满意/不满意/非常不满意」五档评价 + 税务机关检查结论；
• 实名办税（90 分）：实名信息、人员信用码领取率、涉税服务协议报送；
• 服务质量（120 分）：代理纳税申报按期率、报告文书留存备查；
• 业务信息质量（50 分）：业务信息报送及时性、真实性；
• 另有业务结构（10 分）、行业自律（15 分）、党的建设（20 分）、人员信用（10 分）、业务培训（15 分）。

三、这些红线会直接「清零」

对触碰执业底线的行为，新办法采取「信用积分直接扣至 0 分、判 TSC1 级、列入失信主体」的刚性惩戒，例如：代理纳税申报错误造成委托人未缴少缴税款或骗取优惠被处罚、出具虚假意见、以不正当手段承揽业务、公开歪曲解读税收政策、唆使诱导帮助他人涉税违法、以税务机关名义敲诈等。

四、信息采集同步简化

配套的《进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》同步减负：不再要求报送「协议金额」「服务协议摘要」「涉及委托人税款金额」「业务报告摘要」四项信息；专项业务报告报送时限由次月底前放宽至次年 3 月 31 日前；人员信息报送范围由机构自行确定；「一般税务咨询」等三类业务难以区分时可按「一般税务咨询」填报。

五、给机构的四点提分建议

一是实名合规打底：确保实名信息准确、人员信用码应领尽领，这是扣分最密集的区域。二是守好申报质量：按期代理申报率是服务质量板块的核心，一次漏报、错报都可能被扣分。三是盯住委托人信用：委托人纳税信用会传导到机构积分，承接业务时注意风险识别。

四是善用加分项：人员取得税务师、注册会计师等资格可加分，参加税务机关培训、报送一般税务咨询信息也有加分空间。

本文仅供参考，具体以官方文件及主管税务机关口径为准。

陕西天蓬数字科技有限公司（西安经济技术开发区）为经西安市财政部门行政许可公示的代理记账机构，业务涵盖代理记账、市场主体登记注册代理、商务代理代办、软件开发与技术咨询服务等。作为涉税专业服务机构，天蓬重视自身 TSC 信用建设，也愿协助企业客户提升纳税信用、规范代理申报。